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今天带你了解： 享受先进制造业增值税加计抵减填写要点
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广东税务
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首先，登录全国统一规范电子税务局，按步骤打开《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
注意：本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况，其他纳税人不需填写。
填表申报时需注意，
具体怎么填表申报呢？
第1列“期初余额”
填写上期期末结余的加计抵减额。如果是首次享受，则金额为0。
第2列“本期发生额”
填写按照规定本期计提的加计抵减额，按当期可抵扣进项税额的5%计提。
注意：发生出口业务的企业，在点击“本期发生额”时，会弹出“出口业务情况说明”，需要填写“出口业务对应的进项税额”，这部分进项税额不能抵减。
第3列“本期调减额”
若当期进项税额转出，需按转出额的5%调减加计抵减额。
第4列“本期可抵减额”
计算公式：
“本期可抵减额”=“期初余额”＋“本期发生额”-“本期调减额”（4=1+2-3）
第5列“本期实际抵减额”
“本期实际抵减额”，按以下规则填写：当本期可抵减额≥0时，分为以下两种情况：
情况一：
情况二：
余额可结转下期继续抵减。
当本期可抵减额＜0时：实际抵减额为0，余额全额结转下期。
特别说明：计算 “一般项目加计抵减额”与 “即征即退项目加计抵减额”时，主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。
最后
期末余额=本期可抵减额-本期实际抵减额。该数据反映本期结余的加计抵减额，并将结转至下期申报表对应栏次。
END
来源：广东税务
